Are Company Aktien Optionen Besteuert

Wie beschränkte Bestände und RSUs steuerpflichtig sind Die Arbeitnehmerentschädigung ist für die meisten Gesellschaften ein wichtiger Aufwand, so dass viele Unternehmen es leichter finden, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien zu zahlen. Diese Art der Entschädigung hat zwei Vorteile: Sie verringert die Höhe der Barausgleich, die die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktienvergütung. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einer Reihe von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkte Aktie Restricted Stock ist definitionsgemäß Aktien, die einer Exekutive gewährt wurde, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Bedingungen verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Restricted Stock wird in der Regel auch für den Empfänger unter einem abgestuften Ausübungsplan, der für mehrere Jahre dauert. Zwar gibt es einige Ausnahmen, die meisten eingeschränkten Bestände werden Führungskräften gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens angesehen werden, so dass es den Insider-Handelsbestimmungen unter SEC Rule 144 unterliegt. Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte. Das gleiche wie jede andere Art von Aktionär. Eingeschränkte Aktienzuschüsse sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen die Aktienoptionszuschüsse verlangen mussten. Was sind eingeschränkte Bestandseinheiten RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich aber in einigen wichtigen Punkten. RSUs stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Abschluss des Ausübungsplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beanspruchen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie erst dann ausgegeben werden, wenn die zugrunde liegenden Bündnisse erfüllt sind. Daher können die Aktienbestände nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Verfallanforderungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Sperrfrist keine Stimmrechte an der Aktie, da kein Aktienbestand tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Bestandsbesteuerung Restricted Stock und RSUs werden anders als andere Arten von Aktienoptionen besteuert. Wie gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Bestände in der Regel nach Beendigung des Sperrplans steuerpflichtig werden. Bei beschränkten Bestandsplänen muss der gesamte Betrag der Bestände im Jahr der Ausübung als ordentliches Einkommen gezählt werden. Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (der null sein kann) vom Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vollständig ausgegeben wird, bestimmt. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jeglicher Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Die Aktionäre der beschränkten Bestände dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt sie zu veräußern, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann die Höhe der Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, erheblich reduzieren, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung. Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen dem Erwerb von Aktien und wann (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar. Die Aktien der Gesellschaft handeln zu 20 pro Aktie am Tag der Gewährung. John beschließt, die Bestände bei der Ausübung zu erklären, während Frank für Abschnitt 83 (b) Behandlung wählt. Deshalb erklärt Johannes im Jahr der Gewährung nichts, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, an dem Tag, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, wird die Aktie mit 90 pro Aktie gehandelt. John wird in dem Jahr der Ausübung eine satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen melden müssen, während Frank nichts schätzt, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnbehandlung in Frage kommen. Deshalb zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchste Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss. Unglücklicherweise besteht ein erhebliches Verfallrisiko im Zusammenhang mit der § 83 (b) Wahl, die über die in allen beschränkten Bestandsplänen enthaltenen Standard-Verzugsrisiken hinausgeht. Wenn Frank das Unternehmen verlassen will, bevor der Plan ausgeübt wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Bei einigen Plänen ist auch der Arbeitnehmer verpflichtet, mindestens einen Teil der Aktie zum Stichtag zu zahlen, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardbeschränkungen. Da es keine tatsächliche Bestände gibt, die bei der Erteilung ausgestellt werden, ist kein Abschnitt 83 (b) Wahl erlaubt. Das bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans gibt, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie als ordentliches Einkommen im Jahr der Bestandsaufnahme ausgewiesen. Die untere Linie Es gibt viele verschiedene Arten von beschränkten Beständen, und die Steuer - und Verzugsregeln, die mit ihnen verbunden sind, können sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen, wenden Sie sich an Ihren Finanzberater. Geben Sie die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, dass ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn realisieren, ist das betrachtete Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich wind up zahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der endgültigen Veräußerung der Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz, der von 28 auf 39,6 Prozent reicht. Steuerliche Auswirkungen von drei Arten von Aktienoptionen Super-Aktienoption Mitarbeiter-Übungsoptionen Ordentliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Angestellter verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. So, wenn ein Mitarbeiter Aktien (durch Ausübung von Optionen) kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen. Arbeitgeber profitieren jedoch, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Quelle: Gehalt. Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Man hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf mit 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO quittiert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestandsplans an. Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Eintritt in das Ruhestand zu besteuern. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Firmenbestand. Mittlerweile kann die Aktie des Unternehmens auch mit dem Geld, das der Mitarbeiter in ein 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, erworben werden, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und kontinuierlich aufbauen kann. Besondere Steuererklärungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, Gehaltsbeteiligte